Réforme fiscale 2025 : cette modification de l’abattement sur les pensions va changer la donne pour les retraités

Alors que la France s’apprête à entrer dans une nouvelle ère fiscale, les retraités se retrouvent au cœur d’un débat national. Sous l’impulsion du Premier ministre François Bayrou, le gouvernement propose une réforme audacieuse : remplacer l’abattement de 10 % sur les pensions de retraite par une remise forfaitaire de 2 000 euros par an et par retraité. Ce changement, s’il est adopté, bouleverserait des décennies de pratique fiscale et redistribuerait les bénéfices — ou les charges — selon des logiques inédites. L’enjeu est colossal : 40 milliards d’euros d’économies budgétaires d’ici 2026, mais au prix d’un risque d’inégalités accrues. Pour comprendre les effets concrets de cette mesure, il faut plonger dans les réalités de terrain, celles des retraités, des couples, des personnes en situation de handicap, et surtout, celles des plus modestes.

Quelle est la nature exacte de la réforme fiscale proposée ?

Le cœur du projet gouvernemental repose sur un changement de paradigme : passer d’un abattement proportionnel à un abattement forfaitaire. Actuellement, les pensions de retraite bénéficient d’un abattement de 10 % avant imposition. Ce mécanisme réduit la base imposable en fonction du montant de la pension. La nouvelle proposition, elle, instaure une remise fixe de 2 000 euros par an par retraité imposable. Cette somme serait déduite directement du revenu fiscal, indépendamment du niveau de la pension.

Le raisonnement du gouvernement s’appuie sur une double logique : simplification et efficacité budgétaire. Une remise forfaitaire serait plus facile à comprendre, à appliquer et à contrôler. Mais derrière cette apparente simplicité se cache une réalité bien plus complexe. L’OFCE (Observatoire Français des Conjonctures Économiques) a mené des simulations qui montrent que cette mesure pourrait coûter 800 millions d’euros aux retraités dans leur ensemble. Selon ces analyses, 40 % des ménages retraités seraient perdants, tandis que seulement 10 % en tireraient un bénéfice. Le reste, composé principalement de retraités non imposables, ne verrait aucune modification.

Camille Lebrun, retraitée de 68 ans, enseignante à la retraite dans le Lot, raconte : « J’ai une pension de 2 800 euros par mois. Avec l’abattement de 10 %, je gagne environ 336 euros par an. Mais si je passe à une remise de 2 000 euros, cela me fait une base imposable plus élevée. Je vais payer plus d’impôt. Ce n’est pas une économie, c’est une perte. » Son témoignage illustre une tendance : plus la pension est élevée, plus l’abattement proportionnel est avantageux. En revanche, les retraités aux pensions modestes, comme Élodie Vasseur, ancienne ouvrière en Alsace, pourraient bénéficier de la réforme. « Je touche 1 400 euros par mois. Avant, mon abattement était de 168 euros par an. Maintenant, 2 000 euros, c’est énorme pour moi. Je vais peut-être même ne plus être imposable », explique-t-elle.

Comment les couples de retraités seront-ils impactés ?

La question du traitement des couples est centrale. La réforme prévoit que chaque retraité, s’il perçoit une pension, peut bénéficier de la remise de 2 000 euros. Ainsi, un couple où les deux conjoints sont retraités pourrait bénéficier d’un abattement total de 4 000 euros par an. Ce seuil représente un seuil psychologique et fiscal important.

Toutefois, cette règle ne s’applique que si les deux partenaires touchent une pension. Dans les couples où un seul conjoint est retraité, l’autre, même s’il est à la retraite d’activité ou au foyer, ne pourrait pas bénéficier de la remise. Cela pose un problème d’équité. Julien et Amina Benali, mariés depuis 42 ans, vivent à Nîmes. Julien est retraité de la fonction publique, Amina a été au foyer pendant 30 ans. « Elle n’a quasiment pas de retraite. Moi, je touche 2 500 euros. Avant, on avait un abattement de 500 euros chacun, soit 1 000 euros au total. Maintenant, on aurait seulement 2 000 euros pour nous deux, mais comme elle n’a pas de pension, on ne peut pas doubler. En fait, on est perdants », déplore Julien.

Cette situation touche des milliers de couples où une des deux personnes a consacré sa vie à l’éducation des enfants ou à des activités non rémunérées. Le système actuel, bien que critiqué, prenait indirectement en compte ces sacrifices. La nouvelle proposition risque de les pénaliser, au profit de couples où les deux partenaires ont eu des carrières longues et bien rémunérées.

Que deviennent les demi-parts fiscales ?

Un autre point d’ombre concerne les retraités bénéficiant de demi-parts supplémentaires. Ces avantages s’appliquent notamment aux personnes invalides, aux titulaires de la carte du combattant, ou aux veufs de guerre. Actuellement, ces demi-parts réduisent l’impôt grâce à un mécanisme de quotient familial. Mais dans le cadre de la nouvelle réforme, leur interaction avec la remise forfaitaire n’est pas encore définie.

Le ministère des Finances n’a pas fourni de précisions, laissant les syndicats et les experts dans l’incertitude. « Tant que la loi n’est pas votée, impossible de savoir comment ces situations seront traitées », affirme Raphaël Dufour, délégué du syndicat Solidaires Finances Publiques. « On risque d’assister à une perte de droits pour des personnes déjà fragilisées. »

Prenez le cas de Gérard Lenoir, 74 ans, ancien pompier blessé en service. Il bénéficie d’une demi-part fiscale en raison de son invalidité. Sa pension est de 3 200 euros par mois. Actuellement, son abattement de 10 % lui permet d’économiser 384 euros par an, et la demi-part réduit encore son impôt. Mais avec la remise forfaitaire, il perd l’avantage proportionnel. « Je comprends la logique de simplification, mais je me sens oublié. On a donné notre santé pour servir, et maintenant on nous dit que notre situation ne compte plus ? », s’interroge-t-il.

Qui seront les gagnants et les perdants ?

La réforme creuse une ligne de fracture entre les profils de retraités. Ceux dont la pension annuelle est inférieure à 20 000 euros tireraient globalement profit de la remise forfaitaire. En revanche, les retraités aux pensions plus élevées — souvent issus de carrières dans le privé, la fonction publique ou les professions libérales — perdraient en pouvoir d’achat.

Pierre Madec, économiste à l’OFCE, souligne : « Le problème, c’est que la mesure est neutre en apparence, mais elle redistribue les charges de manière inattendue. Ce ne sont pas forcément les plus riches qui gagnent, ni les plus modestes qui perdent. C’est une réforme qui brouille les repères. »

Les perdants potentiels ne sont pas uniquement des cadres ou des médecins. Beaucoup de fonctionnaires territoriaux, enseignants ou infirmiers, bien que loin des hauts revenus, pourraient voir leur impôt augmenter. C’est le cas de Sophie Rambert, ancienne infirmière en Ehpad. « J’ai travaillé toute ma vie, j’ai cotisé. Ma pension est de 2 600 euros. Avant, j’avais un abattement de 312 euros par an. Maintenant, avec 2 000 euros forfaitaires, je suis perdante. Et pourtant, je ne me sens pas riche », témoigne-t-elle.

À l’inverse, des retraités comme Thomas Ngouabi, ancien ouvrier dans une usine de plasturgie, voient cette mesure comme une opportunité. « Je touche 1 700 euros. Mon ancien abattement était ridicule. Là, 2 000 euros, c’est presque un mois de pension en plus sur l’année. Je vais respirer un peu. »

Quelles sont les implications sociales et politiques de cette réforme ?

Au-delà des calculs, cette proposition touche à un enjeu de justice intergénérationnelle et sociale. Les retraités, souvent perçus comme un groupe protégé, sont en réalité très hétérogènes. La réforme risque d’exacerber les inégalités au sein même de cette population.

Le gouvernement argue que cette mesure s’inscrit dans un effort collectif pour assainir les finances publiques. Mais la manière dont ce sacrifice est réparti fait débat. « On ne peut pas demander aux retraités de payer pour les erreurs du passé sans une logique claire de solidarité », estime Éléonore Faure, politologue à Sciences Po Bordeaux.

Le Parlement devra trancher. Les débats s’annoncent tendus, d’autant que les syndicats de retraités, comme la CNAV ou la FGR, ont déjà exprimé leurs inquiétudes. Le risque d’un mécontentement social est réel, surtout si la réforme est perçue comme injuste ou mal expliquée.

Conclusion

La réforme de l’abattement sur les pensions de retraite n’est pas qu’une question technique. Elle touche à la dignité, à la reconnaissance et à la justice fiscale. En remplaçant un système proportionnel par un forfait, le gouvernement change la nature même du lien entre l’État et les retraités. Les gagnants seront visibles, mais les perdants — souvent discrets, silencieux — pourraient payer un lourd tribut. La réussite de cette réforme dépendra autant de sa conception que de sa capacité à préserver l’équité entre des situations profondément différentes.

A retenir

Qu’est-ce que la réforme fiscale proposée pour les retraités ?

Le gouvernement envisage de remplacer l’abattement de 10 % sur les pensions de retraite par une remise forfaitaire de 2 000 euros par an et par retraité. Cette mesure vise à simplifier le système fiscal et à réaliser 40 milliards d’euros d’économies d’ici 2026.

Les couples de retraités seront-ils doublement bénéficiaires ?

Oui, mais seulement si les deux conjoints perçoivent une pension de retraite. Dans ce cas, chaque retraité peut bénéficier de 2 000 euros, soit un total de 4 000 euros par foyer. Si un seul conjoint est retraité, l’abattement reste limité à 2 000 euros.

Que deviennent les demi-parts fiscales pour les retraités invalides ou combattants ?

Le gouvernement n’a pas encore précisé comment ces situations seraient traitées. Cette incertitude pose un problème pour les retraités en situation de handicap ou bénéficiaires de la carte du combattant, dont le traitement fiscal actuel pourrait être désavantagé.

Qui perdra avec cette réforme ?

Les retraités aux pensions élevées — généralement au-dessus de 2 000 euros par mois — risquent de perdre leur avantage fiscal actuel. Les couples où un seul conjoint est retraité et les personnes bénéficiant d’abattements spécifiques pourraient également être désavantagés.

Qui gagnera avec cette réforme ?

Les retraités aux pensions modestes, inférieures à 2 000 euros par mois, pourraient bénéficier d’une baisse d’impôt significative. Ceux qui étaient proches du seuil de non-imposition pourraient même en sortir complètement.